固定資産税とは｜計算方法と払う時期、住宅の土地の特例

固定資産税のしくみを、だれが払うか、どう計算するか、いつ払うかの順に表で整理します。家を売り買いするときの扱いもまとめます。

固定資産税は、毎年1月1日に土地や建物を持っている人に、市区町村がかける税金です。税額は「課税標準額×1.4%」が基本で、住宅の土地には税額を下げる特例があります。納税通知書は4〜6月ごろに届き、年4回か一括で払います。この記事では、計算の方法と払う時期、家を売り買いするときの扱いをまとめます。

固定資産税は、だれが払う？

場面	払う人
家や土地を持っている	その年の1月1日に、登記簿などで持ち主とされている人
年の途中で家を売った	1月1日の持ち主に、その年の分が全額かかる
年の途中で家を買った	その年の分はかからず、翌年からかかる
賃貸に住んでいる	借主は払わない（貸主が払う）

年の途中で売り買いしたときは、引渡しの日を境に日割りで計算し、買主が売主に精算金を払うのが一般的です。

固定資産税は、どう計算する？

用語	意味
固定資産税評価額	市区町村が決める土地・建物の価格。3年ごとに見直される
課税標準額	評価額に特例を当てはめた、税金の計算のもとになる額
標準税率	1.4%。市区町村によって異なることがある
都市計画税	市街化区域の土地・建物にかかる。税率は0.3%まで

評価額や課税標準額は、毎年届く納税通知書についている「課税明細書」で確かめられます。

住宅の土地は、どれくらい安くなる？

土地の区分	固定資産税	都市計画税
小規模住宅用地（1戸あたり200㎡以下の部分）	評価額の6分の1	評価額の3分の1
一般住宅用地（200㎡を超える部分）	評価額の3分の1	評価額の3分の2

家が建っている土地はこの特例で大きく下がります。家を取り壊して更地にすると特例がなくなり、土地の税金が上がることがあります。空き家を解体するかどうかは、税金の変化も含めて考えます。空き家の扱いは空き家の売却にまとめています。

計算の例は？

項目	額
土地の評価額（150㎡）	1,800万円
土地の課税標準額（6分の1）	300万円
建物の評価額	900万円
固定資産税（（300万＋900万）× 1.4%）	16.8万円

計算を簡単にした例です。実際には、土地の税額を少しずつ上げる調整や、新築住宅の減額などが入ることがあります。新築住宅は、一定の期間、建物の税額が減額される制度があります。期間や条件は、住んでいる市区町村の案内で確かめます。

いつ、どうやって払う？

項目	内容
納税通知書が届く時期	4〜6月ごろ
払い方の回数	年4回に分けるか、1回でまとめて払う
払う時期	市区町村ごとに決まっている。4・7・12・2月が標準だが、東京23区は6・9・12・2月など違いがある。納税通知書で確かめる
払う方法	金融機関・コンビニの窓口、口座振替、スマートフォン決済、クレジットカードなど

払う時期をすぎると延滞金がかかります。払うのが難しいときは、早めに市区町村の窓口に相談します。

固定資産税がかからない場合は？

同じ市区町村の中で持っている土地の課税標準額の合計が30万円未満、家屋が20万円未満の場合は、固定資産税はかかりません（免税点）。

家を買う・売るときに、気をつけることは？

• 買うとき：毎月のローンの返済に加えて、固定資産税を年に1回まとめて払う分も用意しておく
• 売るとき：売った年の分は1月1日の持ち主にかかるので、買主との日割りの精算を確かめる
• 持ち家か賃貸かを比べるとき：持ち家は固定資産税と修繕の費用も合わせて考える
• 売るときの税金は不動産売却の税金に、住み替えの進め方は住み替えの流れにまとめています。

よくある質問

マンションの固定資産税は、どう計算する？

建物は部屋ごとに、土地は建物全体の土地を持ち分で分けて計算します。土地の持ち分が小さいため、一戸建てより土地の税額は小さくなりやすいです。

固定資産税の評価額に納得できないときは？

評価額に不服がある場合、決められた期間内に、市区町村の固定資産評価審査委員会に審査を申し出られます。期間は納税通知書に書かれています。

税金の知識を仕事にするなら、SHERPAの不動産エージェント

固定資産税の仕組みを説明できると、家を買う人や売る人の相談で、毎年かかる費用まで含めて話ができます。SHERPAの不動産エージェントは、宅建の資格がなくても、売買でも相談・提案・内見・お申し込みまでを担当できます。重要事項説明・契約・引渡しは本部の宅建士が行います。

費用は月額22,000円（税込）と、成約時の事務手数料13,000円／件で、報酬率はエージェント90%・パートナー80%です。2025年の会員へのお支払額の平均は、1件あたり売買97.2万円でした（事務手数料を引いた後・当社調べ）。物件によって1件の額は変わり、収入を約束するものではありません。

家族の家の売買ならいくらになるか、無料の面談で聞いてみませんか。

執筆・監修：株式会社WANDY（宅地建物取引業 国土交通大臣(1)第10492号）

エージェント・パートナーはいずれも当社と業務委託契約を締結して活動します。雇用ではなく、固定報酬はありません。重要事項説明・契約・引渡しは当社の宅地建物取引士が行います。